З 1 січня 2021 року мінімальна зарплата повинна становити не менше 6000 грн на місяць або 36,11 грн на годину. 15 грудня Верховна Рада підтримала відповідний законопроект. У нашій статті ми розглянемо на які податки і штрафи безпосередньо впливає ця зміна.
Єдиний соціальний внесок
Максимальна можлива сума бази нарахування ЄСВ становить 15 мінімальних зарплат (далі м.з.). Ставка ЄСВ встановлена в 22% від бази ЄСВ. Тобто з 1 січня це буде сума, розрахована за формулою:
М.З. х 15 х 22% = 19 800 грн
Для фіз. осіб підприємців на загальній системі оподаткування 22% від бази нараховується від суми доходу, яка буде обкладатися ПДФО, при цьому сума не може бути менше суми страхового внеску на місяць або більше його максимальної суми.
Для фіз. осіб на єдиному податку 22% визначається від суми, яку підприємець визначає сам для себе, але при цьому сума не може бути більшим за максимальну бази нарахування. Сума ЄСВ не може в такому випадку бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.
Податки на за працівників
Розрахуємо на прикладі працівника на м.з.
ПДФО ― 6000 х 18% = 1080 грн
ВС ― 6000 х 1,5% = 90 грн
ЄСВ ― 6000 х 22% = 1320 грн
Утримання ― 1170 грн (ПДФО + ВС)
На руки працівник при цьому отримує 4830 грн/міс, оскільки ПДФО і ВС утримуються з ставки.
Штраф Держпраці з 1 січня 2021
У разі порушення закону про працю, фізична або юридична особа-підприємець несе відповідальність у вигляді штрафу, розмір якого залежить від м.з., встановленої на момент порушення. З 1 січня 2021 року штрафи становитимуть:
- за допуск працівника до роботи без трудового договору - 10 м.з., 60 000 грн
- виплата зарплати без нарахування податків - 30 м.з., 180 000 грн
- недопуск перевіряючих органів у разі виявлення порушень або перешкоджання перевірці - 16 м.з., 96 000 грн
- порушення термінів виплат співробітникам на місяць і більше або виплат не в повному обсязі - 3 м.з., 18 000 грн
- недотримання держгарантій в оплаті праці - 2 м.з. за кожного працівника, 12 000 грн
- недотримання встановлених законом гарантій і пільг - 4 м.з. за кожного працівника 24 000 долл
- порушення інших вимог закону про працю - 1 м.з., 6 000 грн, при повторному порушенні протягом року - 2 м.з., 12 000 грн.
Податок на нерухомість
Ставка податку на нерухомість встановлюється місцевим самоврядуванням, але вона не може перевищувати 1,5% від м.з. встановленої на 1 січня звітного року за 1 квадратний метр. У 2021 року це буде 90 грн за квадратний метр.
Лимиты для ФЛП
Лимиты для физ. предпринимателей на едином налоге будут установлены соответственно м.з с начала 2021 года.
- Для I группы это будет 167 м.з. ― 1 002 000 грн
- Для II группы это будет 834 м.з. ― 5 004 000 грн
- Для III группы это будет 1167 м. з. ― 7 002 000 грн
