С 1 января 2021 года минимальная зарплата должна составлять не менее 6000 грн в месяц или 36,11 грн в час. 15 декабря Верховная Рада поддержала соответствующий законопроект. В нашей статье мы рассмотрим на какие налоги и штрафы напрямую влияет это изменение.
Единый социальный взнос
Максимальная возможная сумма базы начисления ЕСВ составляет 15 минимальных зарплат (далее м.з.). Ставка ЕСВ установлена в 22% от базы ЕСВ. То есть с 1 января это будет сумма, рассчитанная по формуле:
М.З. х 15 х 22% = 19 800 грн
Для физ. лиц предпринимателей на общей системе налогообложения 22% от базы начисляется от суммы дохода, которая будет облагаться НДФЛ, при этом сумма не может быть меньше суммы страхового взноса в месяц или больше его максимальной суммы.
Для физ. лиц на едином налоге 22% определяется от суммы, которую предприниматель определяет сам для себя, но при этом сумма не может быть больше максимальной базы начисления. Сумма ЕСВ не может в таком случае быть меньше размера минимального страхового взноса.
Налоги на за работников
Рассчитаем на примере работника на м.з.
НДФЛ ― 6000 х 18% = 1080 грн
ВС ― 6000 х 1,5% = 90 грн
ЕСВ ― 6000 х 22% = 1320 грн
Удержание ― 1170 грн (НДФЛ + ВС)
На руки работник при этом получает 4830 грн/мес, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из ставки.
Штраф гоструда с 1 января 2021
В случае нарушения закона о труде, физическое или юридическое лицо-предприниматель несёт ответственность в виде штрафа, размер которого зависит от м.з., установленной на момент нарушения. С 1 января 2021 года, штрафы будут составлять:
- за допуск сотрудника к работе без трудового договора ― 10 м.з., 60 000 грн
- выплата зарплаты без начисления налогов ― 30 м.з., 180 000 грн
- недопуск проверяющих органов при выявлении нарушений или препятствование проверке ― 16 м.з., 96 000 грн
- нарушение сроков выплат сотрудникам на месяц и более или выплат не в полном объёме ― 3 м.з., 18 000 грн
- несоблюдение госгарантий в оплате труда ― 2 м.з. за каждого работника, 12 000 грн
- несоблюдение установленных законом гарантий и льгот ― 4 м.з. за каждого работника, 24 000 грн
- нарушение других требований закона о труде ― 1 м.з., 6 000 грн, при повторном нарушении на протяжении года ― 2 м.з., 12 000 грн.
Налог на недвижимость
Ставка налога на недвижимость устанавливается местным самоуправлением, но она не может превышать 1,5% от м.з. установленной на 1 января отчётного года за 1 квадратный метр. В 2021 году это будет 90 грн за квадратный метр.
Лимиты для ФЛП
Лимиты для физ. предпринимателей на едином налоге будут установлены соответственно м.з с начала 2021 года.
- Для I группы это будет 167 м.з. ― 1 002 000 грн
- Для II группы это будет 834 м.з. ― 5 004 000 грн
- Для III группы это будет 1167 м. з. ― 7 002 000 грн
