Річна звітність для ФОП ІІІ групи: як заповнити Декларацію та Додаток 1

Заповнити декларацію та додаток ЕСВ – просто. Особливо у випадку, коли у вас є наочний приклад та роз'яснення, як це зробити. Тому пропонуємо розібратися з тим, які показники треба вносити до декларації та Додатку 1.

Адже всі приватні підприємці – платники єдиного податку третьої групи мають подавати податкову декларацію відповідно до п. 296.3 Податкового кодексу. Її форма затверджена наказом Мінфіну 578 зі змінами та доповненнями.

Загальні відомості

При заповненні треба починати з поля 1 та уточнити, який вид декларації подається:

• звітна;
• звітна нова;
• уточнююча.

Зараз час подавати звітну декларацію за 2021 рік, тому робимо позначку у відповідному рядку.

У полі 2 обираємо термін – рік, та вписуємо 2021.

Поле 3 заповнюється в тому випадку, коли треба уточнити показники декларації залишаємо пустим.

У полі 4 вказуємо найменування органу ДПС, до якого має подаватися звітність.

У полі 5 вказуємо прізвище, ім'я та по батькові приватного підприємця.

У полі 6 – податкову та електронну адресу, а також номер телефону.

Відповідно до п. 45.1 Податкового Кодексу податкова адреса підприємця – місце його проживання.

У полі 7 вказується реєстраційний номер облікової картки платника податків.

Поле 8 призначено для особливих відміток. Їх ФОП ставить у окремих випадках:

• 8.1 – якщо подається декларація за звітний період, у якому припиняється діяльність.
• 8.2 – якщо в цьому звітному періоді ФОП переходить на сплату інших податків та зборів.

При відсутності таких обставин відмітки не робимо.

Поле 9 потребує вказати фактичну чисельність працівників. Тобто потрібно вказати кількість осіб, що які перебувають з ФОП у трудових відносинах.

Важливо: вказуйте найбільшу чисельність робітників за період.

Тобто, якщо кількість працівників змінювалась протягом року, потрібно вказати максимальну чисельність, що обліковувалась у будь-якому місяці.

Наприклад: якщо майже у всіх місяцях чисельність дорівнювалась 4, а в червні – 10, треба вказати 10. І пам'ятайте: для ФОП ІІІ групи кількість найманих працівників не обмежена.

Поле 10 призначено для внесенні видів підприємницької діяльності за КВЕД.

Вказуються тільки ті види, за якими у 2021 році проводилась діяльність.

Показники господарської діяльності

Розберемо випадок, коли ФОП не зареєстрований платником ПДВ і його доходи оподатковуються за ставкою 5%. Отже, рядок 05 не заповнюється, а в рядку 06 вказується фактичний обсяг доходу за рік. Сума має співпадати з даними Книги обліку доходів за 2021 рік.

Рядок 07 заповнюється тільки у випадку, коли існують доходи, що оподатковуються за ставкою 15% згідно з п. 291.4-5 ст. 291 ПКУ.

А саме:

1. Суми перевищення обсягу доходу.
2. Дохід, отриманий від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи.
3. Дохід, отриманий при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у главі 1 розд. XIV ПКУ.
4. Дохід, отриманий від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.

При наявності таких доходів ФОП має перейти на загальну систему оподаткування.

Розділ 5 – визначення податкових зобов'язань по єдиному податку

У рядку 08 вказуємо загальну суму доходу за звітний період.

Рядки 08 та 09 не заповнюємо, і з цим ми визначилися вище.

У рядку 11 вказуємо розмір єдиного податку за ставкою 5%.

Рядок 12 – підсумковий, і в ньому вказується сума рядків 9-11.

Рядок тринадцять – сума єдиного податку за три попередні квартали.

Відповідно рядок 14 – різниця показників рядків 12 та 13. Це і є сума єдиного податку, яку треба сплатити за підсумком року.

Додаток 1 – суми єдиного внеску

Перш за все, в самій декларації ставимо відмітку у рядку «до декларації додається». Далі переходимо до заповнення самого додатку. Він подається за календарний рік, тобто 2021.

В полі 1 робимо відмітку, вибираючи з такого:

• звітна;
• звітна нова;
• уточнююча.

Далі вказуємо для ФОП:

• податковий номер;
• ПІБ.

Обираємо звітний період у рядку 4.

У рядку 7 – код основного виду економічної діяльності.

Рядок 8 – період перебування ФОП на спрощеній системі. Якщо він працював на ній рік – обираємо в 01.01 по 31.12. В іншому випадку вказується період за інші календарні місяці.

В рядку 8.1 вказується код категорії застрахованої особи. Для ФОП на єдиному податку це 6.

В розділі 9 Додатку 1 вносяться суми нарахованого доходу та суми нарахованого єдиного внеску. Показники вказуються за кожний місяць.

ФОП на єдиному податку може самостійно визначати суму доходу, яка є базою нарахування ЄСВ. Але вона не може бути меншою, ніж розмір мінімальної заробітної плати.

З січня по листопад минулого року це 6000 гривень, а з грудня – 6500.

У графі 3 вказується розмір ЄСВ 22%, у графі 4 – його сума: 1320 за перші 11 місяців та 1430 за грудень.

Далі підсумовуються показники. І цю суму треба перенести до рядка 21 розділу VII Декларації.

Але не забувайте про Закон про ЄСВ 2464 ст.4 ч.6. Там є одне цікаве визначення.

Особи, які є платниками єдиного податку і мають основне місце роботи, звільнені від сплати єдиного внеску за ті місяці, за які його сплатив роботодавець.

Звичайно, сума внеску не має бути меншою ніж визначений мінімальний страховий внесок.

Тобто в Додатку 1 розділі 9 не вносяться показники за відповідні місяці.

При поданні звітності в електронній формі необхідно також вказати дату подання декларації, поставити прізвище, ім'я та по батькові підприємця або уповноваженої особи та її податковий номер.

ФОП, які не отримували протягом звітного періоду доходи, подавати податкову декларацію не зобов'язані.

Але, якщо в попередніх періодах 2021 року доходи були задекларовані, річна декларація подається. Навіть за умови, що у четвертому кварталі діяльність не велась і дохід відсутній. Показники за рік вносяться наростаючим підсумком, а суми до сплати не буде.

Платники єдиного податку третьої групи подають декларацію протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного податкового кварталу. У 2022 році останній день подання декларації за 2021 рік – 9 лютого.

Пам'ятайте про це, та здавайте звітність вчасно.

Системи електронної звітності