ФОП 2023: розмір єдиного податку та ЄСВ

Кожен рік починається з того, що ми очікуємо основні показники, на підставі яких будемо розраховувати доходи та сплачувати податки. В цій статті мова піде про ліміти доходу та ставки єдиного податку і єдиного соціального внеску для ФОП на 2023 рік.

Держбюджетом передбачено фіксовану мінімальну заробітну плату та прожитковий мінімум. Ліміти річного доходу, ставки єдиного податку та єдиного соціального внеску для ФОП розраховуються саме за цими показниками.

То які ці цифри для ФОП на єдиному податку? Перш за все:

• мінімальна заробітна плата на перше січня 2023 року становитиме 6 700 гривень та не змінюватиметься протягом року;
• прожитковий мінімум на одну працездатну особу з першого січня складатиме 2 684 гривні.

Розраховуємо ліміти річного доходу

Для ФОП на єдиному податку це зробити не складно:

• перша група – 167 мінімальних заробітних плат або 1 118 900 гривень;
• друга група – 834 мінімальні заробітні плати або 5 621 800 гривень;
• третя група та спеціальної ставки єдиного податку в 2%, дохід необмежений.

А що з єдиним податком (ЄП)

Ставки єдиного податку на 2023 рік такі:

• для першої групи – 10% від прожиткового мінімуму (268,40 грн);
• для другої групи – 20% від мінімальної заробітної плати (1340 грн).

Рішенням місцевої влади можуть бути встановлені менші ставки єдиного податку для першої та другої групи.

Для 3 групи ФОП ставки у 2023 році не зміняться:

• 5% від суми доходів для неплатників ПДВ;
• 3% від суми доходів для платників ПДВ;
• спеціальні 2% для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Розміри єдиного соціального внеску у 2023:

• мінімальний ЄСВ – 1 474 гривні на місяць;
• максимальний ЄСВ – 22 110 гривень на місяць.

Сума не змінюватиметься протягом року.

Також потрібно пам'ятати, що наступні категорії платників звільняються від сплати ЄСВ за себе, починаючи з 01.03.2022 року та до припинення війни і далі протягом наступних дванадцяти місяців:

• ФОП-єдинники;
• ФОП на загальній системі оподаткування;
• особи, які провадять незалежну професійну діяльність;
• члени фермерського господарства.

Проте, відповідно до закону про ЄСВ, ФОП першої та другої груп мають право добровільно сплачувати єдиний податок з першого квітня 2022 року та до завершення воєнного стану.

Відповідно до закону про ЄСВ платники, які скористаються цією пільгою, розрахунок єдиного внеску у складі податкової декларації не заповнюють. Це стосується періоду, в якому, відповідно, єдиний внесок не нараховувався, не обчислювався та не сплачувався. Але це не позбавляє права добровільно сплачувати ЄСВ за себе та зазначати суму такого ЄСВ у декларації з метою отримання страхового стажу.

Отже, ми розібралися з основними показниками на 2023 рік та запам'ятали, що всі ФОП мають право не сплачувати ЄСВ, але можуть це робити за бажанням.

Тетяна Марченко

• Керівник відділу ІТС компанії «Актив-Софт». Бухгалтер-практик з досвідом роботи понад 15 років. Власниця сертифікатів «Професіонал з ERP рішення програм автоматизації бізнесу», «Професіонал з адміністрування напрямку ІТС», «BAS Малий бізнес», «BAS Комплексне управління підприємством».