Облік гіг-контрактів в BAS УТП

Що таке гіг-контракт?

Гіг-контракт — це особлива форма залучення спеціалістів, яка поєднує ознаки трудового та цивільно-правового договору. Гіг-спеціалісти не є штатними працівниками, проте мають певні соціальні гарантії (лікарняний, відпустка тощо) та обов’язки.

До прийняття закону про гіг-контракти компанії здебільшого залучали ІТ-ФОПів, однак ті були позбавлені трудових гарантій і часто викликали заперечення з боку податкової.

Гіг-контракти усувають ці ризики, адже мають окремий статус, передбачений законодавством для резидентів Дія.City.

Облік гіг-контрактів

Гіг-контракти, як цивільно-правові договори, обліковуються на рахунках:

• 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;
• або 663 «Розрахунки за іншими виплатами». У деяких випадках використовується 661, але це не типово.

Гіг-контракти можуть укладатися:

• як основне місце роботи;
• або як робота за сумісництвом.

Основне місце роботи у цьому контексті означає, що особа може мати гіг-контракт з резидентом Дія.City навіть паралельно з трудовим договором за іншим місцем роботи. Це підтверджується податковими роз’ясненнями.

Налаштування BAS УТП

Створення нарахування

Розглянемо,як створюються нарахування в програмі обліку, які закладки та розділи потрібно буде задіяти та якою буде послідовність дій.

Меню: Операції — План видів розрахунку — Нарахування.

• Створіть елемент «Гіг-контракт»;

На вкладці «Основні»

• Код доходу ПДФО — 102;
• Соціальна група — Працездатні;
• Вид оплати праці — ФОП основний;
• Позначення в табелі обліку робочого часу — р (01).

Перевірити код доходу ПДФО 102: Меню — Операції — Довідники — Види доходів ПДФО.

Ставка ПДФО повинна бути зменшена для резидентів Дія.City.

На вкладці «Формула»

• Послідовність розрахунку; 

Залежне нарахування, послідовність розрахунку — Залежне першого рівня

• Спосіб розрахунку.

Регламентований — Фіксованою сумою

На вкладці «Параметри бази»

додати Вид розрахунку — ЄСВ ФОП(Гіг-контракт) перед цим потрібно його створити

•  Налаштування ЄСВ;

Меню: Операції — Довідники — Податки — Внески на ФОП

Створіть новий податок ЄСВ для гіг-контрактів в папці Внески ФОП

• код — ЕСВФОПГІГ;
• найменування — ЄСВ ФОП(Гіг-контракт).

Додайте елемент у 4 регістри за ЄСВ

В регістрі відомостей Види розрахунків Внесків у фонди

• створити новий запис по ЄСВ;
• податок — ЄСВ ФОП(Гіг-контракт);
• вид розрахунку — ЄСВ ФОП(Гіг-контракт).

В регістрі відомостей Відображення внесків на ФОП в регл. обліку

• створити новий запис по ЄСВ; 
• податок — ЄСВ ФОП (Гіг-контракт);
• рахунок витрат вказується по якому буде нараховуватися ЄСВ;
• стаття витрат внесків на ФОП — Внески на соціальні заходи (адміністративні).

В регістрі відомостей Відомості про Внески у фонди

1. створити новий запис ЄСВ; 
2. податок — ЄСВ ФОП(Гіг-контракт);
3. межа — 8000;
4. мінімальна база — 8000.

В регістрі відомостей Шкала ставок податків

• створити новий запис ЄСВ; 
• податок — ЄСВ ФОП(Гіг-контракт);
• номер порога — Поріг1;
• ставка — 0,2200;
• поріг — 9 999 999 999,99;
• стаття податкової декларації — Нарахування ЄСВ роботодавцями (22%).

На вкладці «Додатково»  

Відображення в бухгалтерському обліку.

Створіть окремий спосіб відображення для правильного рознесення проводок.

Прийом працівника

Оформлюється через документ Прийом на роботу в організацію .

Важливо: статус «основного місця роботи»   не впливає на облік у BAS, але може бути зазначений в документах довільно.

Вкажіть раніше створений Вид розрахунку — Гіг-контракт.

Спосіб відображення в бух. обліку — Відображення нарахувань адміністративні. 

На вкладці «Внески на ФОП»

Встановити податок — ЄСВ ФОП (Гіг-контракт).

Нарахування зарплати

Виконується документом  Нарахування зарплати працівникам організацій.

Натиснути — Заповнити та розрахувати все.

На вкладці ПДФО

застосовується зменшена ставка ПДФО (5%).

На вкладці Внески ФОП

Максимальна база ЄСВ = мінімальна зарплата.

Розрахунковий листок

У розрахунковому листку відображається:

• сума нарахування;
• утримання ПДФО;
• військовий збір.

Відображення у звітності

Дані автоматично потрапляють у об’єднану звітність (ЄСВ + ПДФО).

Застосовуються спеціальні коди категорій платників для гіг-контрактів.

 Додаток 1

Додаток 4

Додаток 5

Гіг-контракти — зручний та законний інструмент для резидентів Дія.City, який дозволяє гнучко залучати спеціалістів і при цьому уникати податкових ризиків, характерних для роботи з ФОП. У BAS УТП їх облік налаштовується просто: достатньо правильно визначити рахунки та створити необхідні види нарахувань. Це забезпечує прозорість розрахунків, коректну звітність і економить час бухгалтера.

Якщо ви тільки плануєте автоматизувати облік, скористайтеся можливостями консультацій і підтримки від Актив-Софт — це допоможе впровадити процес максимально швидко та безпомилково.

Юлія Колосова

• Аналітик програмних рішень BAS. Завдяки десятирічному досвіду роботи та поєднанню глибоких знань облікових процесів ефективно допомагає знаходити оптимальні рішення для автоматизації бізнесу.