Методика нарахування сум відпускних за рахунок резерву в 1С:Підприємство

У цій статті буде описаний метод нарахування сум відпускних за рахунок резерву в конфігурації "Бухгалтерія для України" (також підходить для "Управління торговим підприємством для України").

1. Робота з документом

У регістрі "Облікова політика по персоналу" встановіть прапорець "Використання резерву відпусток".

Важлива інформація!
Для конфігурації "Управління торговим підприємством для України" необхідно вибирати в регістрі даних "Параметри розрахунку зарплати організацій".

2. Коефіцієнт використання резерву

Сума нарахованого раніше резерву не контролюється при наявність відпускних за його рахунок. Встановлюється коефіцієнт використання резерву, щоб загальна його сума не була вище суми резерву. Виплата відпускних в межах коефіцієнт нараховується за рахунок резерву, все що понад ― це витрати.

Вводиться коефіцієнт резерву відпусток в однойменному регістрі відомостей. Цей коефіцієнт можна встановити в кожному місяці. Його значення може позначатися від 1 до 0, де:

1 ― вся сума відпускних і ЄСВ ФОП з них нараховується за рахунок резерву відпусток;
0 ― без використання резерву відпусток.

Якщо поле пусте, за замовчуванням встановлюється 1.

3. Проведення документу

Проведення Дт 23, 91, 92, ... Кт 471 відображаються операціями вручну через документ "Операція (бухгалтерський і податковий облік)". У док-ті вказується "Сума (БО)", а також податкове призначення витрат. "Сума (ПО)" ― не вказується. Рахунки 92-94 заповнюються довільно. Так як "Сума (ПО)" не вказується, в декларацію витрати по прибутку не пишуться, не залежно від вказівки готівка. призначення (для рахунків 92-94 рекомендується вказувати "Чи не господарська діяльність", але можна вказувати будь-який).

У рахунках 23, 91 указ. податкове призначення продукції, що випускається ( "Обл. ПДВ" або "необл. ПДВ, будь-яка госп.").

Для рахунку 91 також можна використовувати готівка. призначення "пропорції. обл. ПДВ ".

Для того, щоб провести розрахунок бухгалтерської собівартості, необхідно коректно вказати податкове призначення витрат, яке відповідає готівка. призначенням продукції, що випускається. Собівартість продукції при цьому збільшиться не буде на суму розрізу, так як "Сума ПО" вказана 0.

4. Нарахування відпускних за рахунок резерву

Нарахування відпускних за рахунок резерву відзначається в документі "Нарахування зарплати працівникам організацій".

У бухгалтерському обліку при використанні резерву відпускні та ЄСВ ФОП з них нараховуються за рахунок самого резерву.

У той же час в готівка. обліку, при нарахуванні відпускних та єдиного соціального внеску, фіксуються витрати:

• Дт Рахунок витрат Кт 661 (651) (тільки в готівка. Обліку).
• Дт 471 Кт 661 (651) (тільки в бухобліку).

На вкладках "Нарахування" і "Внески ФОП" все налаштоване без урахування резерву. Розбиваються тільки ігрові проводки, які можливо побачити у вкладці "Проведення" документа "Нарахування зарплати працівникам організацій".

Увага!
Згідно з новою редакцією "розділу 3 ПКУ", не повинно виникати різниць при оплаті резервів і проводок "Дт 92 Кт 661, 651" не повинно бути.

Проводки, отримані в результаті, відповідають способу відображення і вказуються в довіднику "Способи відображення зарплати в регламентованому обліку".