Давальческое сырье в BAS Бухгалтерія - поступление и переработка

В статье Списание материалов в BAS Бухгалтерія были рассмотрены операции по отпуску собственных материалов в производстве. Продолжая тему, рассмотрим передачу в производство давальческого сырья и отражение в учете его переработки.

В конфигурации “BAS Бухгалтерія” есть ряд документов, предназначенных для отражения в программе этих операций. Рассмотрим их пошагово с двух позиций: со стороны исполнителя и заказчика.

Какие документы формируются у предприятия-исполнителя

У предприятия-переработчика отражение операций в программе проходит в четыре этапа:

1. Поступление сырья от заказчика.
2. Передача давальческого сырья в переработку.
3. Выпуск продукции из полученного от заказчика сырья.
4. Передача продукции заказчику.

Теперь рассмотрим каждый этап подробно.

1 этап. Поступление давальческого сырья

В разделе “Покупки” формируем документ “Поступление товаров и услуг”. При его заполнении обращаем внимание на основные моменты:

• Вид операции выбираем “В переработку”.
• Заполняем табличную часть: наименование, количество, цену (залоговую стоимость).
• Выбираем субсчет 0221 “Материалы на складе” забалансового счета 022 “Материалы, принятые для переработки”

Проводим документ. Проверяем проводку.

2 этап. Отпуск сырья в переработку

На основании документа “Поступление товаров и услуг” создаем документ “Требование-накладная”.

• Проверяем правильность заполнения номенклатуры и ее количества.
• Счет учета ― субсчет 0221 “Материалы на складе”
• Счет передачи ― субсчет 0222 “Материалы, переданные в производство”.

Заполненный документ проводим и анализируем проводку:

3 этап. Изготовление продукции

В разделе “Производство” (группа “Выпуск продукции”) создаем документ “Отчет производства за смену”.

• Указываем подразделение, выполняющее переработку, в одноименном окне.
• Заполняем в табличной части номенклатуру, количество, цену (плановую стоимость), созданную ранее спецификацию.
• Указываем счет затрат 234 “Давальческое производство”.
• Выбираем номенклатурную группу.

Заполненный документ проводим и анализируем проводки.

4 этап. Передача продукции заказчику

На основании документа “Отчет производства за смену” создаем документ “Реализация услуг по переработке». При его создании:

• на закладке “Продукция (услуги по переработке)” проверяем правильность заполнения всех столбцов табличной части: номенклатуру, количество, стоимость, счет учета и т.д. Обратите внимание на столбец “Схема реализации”, речь идет об услугах.

• на закладке “Материалы заказчика” по кнопке “Заполнить” выбираем одну из двух опций: “Заполнить по остаткам субсчета 0222” или “Заполнить по спецификации”.

Проводим документ, проверяем проводки.

Убедитесь, что уже сформирована налоговая накладная в случае предоплаты, или создайте ее на основании документа “Реализация услуг по переработке”.

Какие документы формируются у предприятия-заказчика

Отражение операций с давальческим сырьем у заказчика происходит в два этапа:

1. Передача сырья в переработку.
2. Поступление продукции от исполнителя.

Пошагово рассмотрим эти операции.

1 этап. Передаем исходные материалы

В разделе “Производство” (группа “Передача в переработку”) создадим документ “Передача сырья в переработку”:

• Указываем контрагента-переработчика.
• Заполняем табличную часть сведениями о номенклатуре и количестве.
• Счет учета ― 201 “Сырье и материалы”.
• Счет передачи ― 206 “Материалы, переданные в переработку”.

Проводим документ. Убеждаемся, что сформированы проводки Дт 206 Кт 201.

2 этап. Отражаем поступление продукции от переработчика

В разделе “Производство” (группа “Передача в переработку”) создаем документ “Поступление из переработки” и заполняем его следующим образом:

• Указываем контрагента.
• Заполняем информацию о подразделении в одноименном окне.
• В табличной части документа на закладке “Продукция” указываем наименование, количество, плановую цену, спецификацию. Счет учета в БУ должен быть 26 “Готовая продукция”.

• Закладка “Услуги” должна быть заполнена следующим образом: наименование, количество, цена, статья затрат , указано налоговое назначение (НДС).

• На закладке “Счет затрат” ставим счет 231 и заполняем номенклатурную группу.
• Закладка “Использованные материалы” содержит сведения о наименовании и количестве использованных материалов, которые отражены на счете 206.

• На закладке “Возвращенные материалы” воспользуемся кнопкой “Заполнить”. Выбираем одну из опций: “По остаткам” или “По спецификации”. Проверяем наименование, количество, счет учета 206, счет передачи 201. Укажем налоговое назначение по НДС.

После проведения документа проанализируйте проводки.

При необходимости на основании документа “Поступление из переработки” создаем документ “Регистрация входящего налогового документа”, который представляет собой полученную налоговую накладную.

В данной статье рассмотрены основные документы, которые используются для отражения операций с давальческим сырьем.