Мета цієї статті ― проаналізувати відображення ПДВ за умови обрання спрощеного чи складного обліку в конфігурації “Бухгалтерія для України (ред.2.0)” . Спосіб обліку ПДВ задається для кожного договору з контрагентом. Цілком можливо, що для різних договорів з одним і тим же контрагентом позначені різні способи обліку ПДВ. Спрощений облік передбачений у системі за замовчуванням. При виборі складного обліку ПДВ слід зробити позначку в полі “Складний облік ПДВ” у договорі з контрагентом.
Складний облік ПДВ в 1С: Підприємство
Вибір складного обліку ПДВ свідчить про те, що проведення з ПДВ придбань чи продажу будуть сформовані виключно за товарними документами. Цей метод виправдовує себе в операціях, коли в момент перерахування авансів є проблематичним визначення переліку номенклатури чи частини номенклатури, за який здійснюється попередня оплата. Окрім того, при обранні цього методу немає потреби в обов'язковому перепроведенні документів для збереження хронології, як при виборі спрощеного обліку ПДВ. Оскільки бухгалтерські проводки з податкового кредиту (Дт 6441 Кт 6442) або податкових зобов'язань (Дт 6432 Кт 6431) за всіма не закритими на кінець періоду авансам будуть сформовані одним документом. Зрозуміло, що різниця в механізмах обліку ПДВ за спрощеним чи складним методом буде помітна лише в операціях, пов'язаних з попередніми оплатами за товари, роботи чи послуги.
В порівняльній таблиці наведено очікувані результати проведення документів на прикладі розрахунків з постачальниками:
| Документ | Спрощений облік ПДВ | Складний облік ПДВ |
| Списання з банківського рахунку | Дт 6442 Кт 6441 | - |
| Реестрація вхідного податкового документу | Дт 6412 Кт 6442 | Дт 6412 Кт 6442 |
| Реєстрація авансів (складний облік ПДВ) |
Дт 6442 Кт 6441 Дт 6442 Кт 6441 |
|
| Надходження товарів і послуг | Дт 6441 Кт 631 | Дт 6442 Кт 631 |
Відображення складного обліку ПДВ в Бухгалтерія ред. 2.0
Покроково відстежимо ці операції в конфігурації “Бухгалтерія для України”.
-
Документ “Списання з банківського рахунку”при перерахуванні авансових платежів постачальнику зі спрощеним обліком ПДВ сформує наступні проведення:
Проводка Дт 6442 Кт 6441 відсутня при перерахуванні попередніх оплат постачальнику зі складним обліком ПДВ :
- Підтвердження ПДВ у обох випадках відбувається при проведенні документу “Реєстрація вхідного податкового документу”. Результатом є бухгалтерська проводка Дт 6412 Кт 6442.
-
Припустимо, що на кінець періоду авансові платежі не були закриті постачанням. Оформимо документ “Реєстрація авансів (складний облік ПДВ)”
Датою документу сформована проводка Дт 6442 Кт 6441, а першим числом наступного місяця цим же документом вона сторнована з метою збереження можливості формування проведень з ПДВ за товарними документами у наступному періоді.
-
При спрощеному обліку ПДВ в результаті реєстрації в системі документу “Надходження товарів і послуг” закривається субрахунок 6441 “Податковий кредит”
а при складному обліку ПДВ — субрахунок 6442 ” Податковий кредит (непідтверджений)”
Аналіз рухів документів підтверджує дані, наведені в порівняльній таблиці.
Вибір прийнятного для кожного конкретного випадку способу обліку ПДВ залишається за користувачем.
Наведений в статті приклад можна переглянути в ілюстративному відео-уроці.
