Способи і форма обліку ПДВ в 1С:Підприємство

Мета цієї статті ― проаналізувати відображення ПДВ за умови обрання спрощеного чи складного обліку в конфігурації “Бухгалтерія для України (ред.2.0)” . Спосіб обліку ПДВ задається для кожного договору з контрагентом. Цілком можливо, що для різних договорів з одним і тим же контрагентом позначені різні способи обліку ПДВ. Спрощений облік передбачений у системі за замовчуванням. При виборі складного обліку ПДВ слід зробити позначку в полі “Складний облік ПДВ” у договорі з контрагентом.

Складний облік ПДВ в 1С:Підприємство

Вибір складного обліку ПДВ свідчить про те, що проведення з ПДВ придбань чи продажу будуть сформовані виключно за товарними документами. Цей метод виправдовує себе в операціях, коли в момент перерахування авансів є проблематичним визначення переліку номенклатури чи частини номенклатури, за який здійснюється попередня оплата. Окрім того, при обранні цього методу немає потреби в обов'язковому перепроведенні документів для збереження хронології, як при виборі спрощеного обліку ПДВ. Оскільки бухгалтерські проводки з податкового кредиту (Дт 6441 Кт 6442) або податкових зобов'язань (Дт 6432 Кт 6431) за всіма не закритими на кінець періоду авансам будуть сформовані одним документом. Зрозуміло, що різниця в механізмах обліку ПДВ за спрощеним чи складним методом буде помітна лише в операціях, пов'язаних з попередніми оплатами за товари, роботи чи послуги.

В порівняльній таблиці наведено очікувані результати проведення документів на прикладі розрахунків з постачальниками:

Відображення складного обліку ПДВ в Бухгалтерія ред. 2.0

Покроково відстежимо ці операції в конфігурації “Бухгалтерія для України”.

1. Документ “Списання з банківського рахунку”при перерахуванні авансових платежів постачальнику зі спрощеним обліком ПДВ сформує наступні проведення:

   

   Проводка Дт 6442 Кт 6441 відсутня при перерахуванні попередніх оплат постачальнику зі складним обліком ПДВ :

   
2. Підтвердження ПДВ у обох випадках відбувається при проведенні документу “Реєстрація вхідного податкового документу”. Результатом є бухгалтерська проводка Дт 6412 Кт 6442.

3. Припустимо, що на кінець періоду авансові платежі не були закриті постачанням. Оформимо документ “Реєстрація авансів (складний облік ПДВ)”

   

   Датою документу сформована проводка Дт 6442 Кт 6441, а першим числом наступного місяця цим же документом вона сторнована з метою збереження можливості формування проведень з ПДВ за товарними документами у наступному періоді.

4. При спрощеному обліку ПДВ в результаті реєстрації в системі документу “Надходження товарів і послуг” закривається субрахунок 6441 “Податковий кредит”

   

   а при складному обліку ПДВ — субрахунок 6442 ” Податковий кредит (непідтверджений)”

   

   Аналіз рухів документів підтверджує дані, наведені в порівняльній таблиці.

   Вибір прийнятного для кожного конкретного випадку способу обліку ПДВ залишається за користувачем.

   Наведений в статті приклад можна переглянути в ілюстративному відео-уроці.