Законодавчо передбачено два способи розподілу транспортно-заготівельних витрат.
Способи відображення ТЗВ
Якщо в період придбання запасів можливо однозначно співвіднести суму здійснених витрат з придбаними запасами, тоді ця сума відноситься в первісну вартість придбаних товарів і відображається на тих же бухгалтерських рахунках. В конфігурації “Бухгалтерія для України ред 2.0.” для таких операцій призначений документ “Надходження додаткових витрат”:
Цей документ можливо створити на підставі “Надходження товарів і послуг” або як самостійний документ.
В документі потрібно зазначити суму ТЗВ і ставку ПДВ.
В полі “Спосіб розподілу” необхідно вибрати один з двох варіантів розподілу “ По кількості” або “По сумі”.
При заповненні табличної частини документу, окрім додавання номенклатури вручну через кнопку “Додати”, можливо заповнити документ за надходження або вибрати окремі позиції з документу “Надходження товарів і послуг”.
Після проведення документу спостерігаємо, що сума транспортно-заготівельних витрат віднесена в первісну вартість придбаних товарів та відображена на тому ж бухгалтерському субрахунку, що й товар. Саме такі проведення і мають бути сформовані при використанні цього методу розподілу ТЗВ.
Якщо ж скористатися цим методом неможливо, суму транспортно-заготівельних витрат накопичують на окремому субрахунку, а в момент вибуття запасів ТЗВ списують з урахування середнього відсотку витрат.
Облік ТЗВ в 1С:Підприємство
Першим кроком реєстрації транспортно-заготівельних витрат буде проведення в системі документу “Надходження товарів і послуг”.
Слід звернути увагу на рахунок витрат, наприклад, це може бути рахунок 200
“Транспортно-заготівельні витрати (матеріали)”, або 2801 “Транспортно-заготівельні витрати (товари)”, а також деталізації цих витрат. Мова йде про колонки “Субконто”, а саме відомості про номенклатурну групу, за якою буде відбуватися розподіл оформлених цим документом ТЗВ, та статтю витрат.
Аналізуючи проведення, переконуємося, що вся сума ТЗВ віднесена в дебет субрахунку 2801.
Протягом періоду реалізована частина товарів з обраною нами номенклатурної групи.
Для отримання цієї інформації сформуємо оборотно-сальдову відомість за рахунком 281
Розрахунок суми розподілу ТЗВ
Для нашого демонстраційного прикладу не складно розрахувати суму розподілу ТЗВ за вибулими запасами у зв'язку з тим, що початкові залишки за вказаною номенклатурною групою і ТЗВ за цією групою відсутні. В такому випадку загальна формула, а саме:
спрощується і сума розподілу ТЗВ дорівнює 200/1000*100= 20.
Розподіл ТЗВ відбувається у регламентному документі “Закриття місяця” при активній опції “Розподіл ТЗВ”. При проведенні цим документом сформовані наступні бухгалтерські проводки.
Переконуємося, що розподілені ТЗВ віднесені в собівартість реалізації товарів в період вибуття, як це і передбачено вибраним варіантом розподілу ТЗВ.